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Si vous confiez vos bambins de moins de 6 ans à des pros, vous pouvez bénéficier d’un crédit d’impôt sur les frais de garde. Qu’il s’agisse d’une assistante maternelle, d’une crèche ou d’un centre périscolaire, l’administration fiscale vous rembourse une partie des dépenses engagées. On vous explique tout, étape par étape.
Quelles conditions pour bénéficier du crédit d’impôt sur les frais de garde ?
Pour obtenir ce crédit d’impôt, l’enfant gardé doit être âgé de moins de 6 ans au 1er janvier de l’année concernée. Vous devez également avoir engagé des frais de garde hors du domicile, comme :
- Une assistante maternelle agréée
- Une crèche (collective, parentale ou familiale)
- Un jardin d’enfants ou une halte-garderie
- Un centre de loisirs ou une garderie scolaire (même si l’enfant est déjà scolarisé)
Les aides perçues (CAF, comité d’entreprise…) sont déduites du montant que vous pouvez déclarer.
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Quel est le montant du crédit d’impôt pour les frais de garde ?
L’État vous rembourse 50 % des frais de garde réellement engagés, dans la limite de 3 500 € par enfant, soit un crédit d’impôt maximal de 1 750 €.
En cas de garde alternée, ce plafond est partagé entre les deux parents : chacun peut déclarer jusqu’à 1 750 € de frais et obtenir jusqu’à 875 € de crédit d’impôt.
Exemple concret :
Vous payez 5 000 € de frais de garde pour l’assistante maternelle. Mais vous recevez 3 000 € d’aides. Seuls 2 000 € font l’objet d’une prise en compte. Le crédit d’impôt sera donc de 1 000 € (ou 500 € par parent en garde alternée).
Attention : ce crédit d’impôt vous revient même si vous ne payez pas d’impôts. Il n’est pas nécessaire d’exercer une activité professionnelle pour en bénéficier.
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Comment déclarer les frais de garde sur votre déclaration de revenus ?
Pour que l’administration fiscale prenne en compte vos dépenses, il faut les déclarer chaque année :
- En ligne, dans la rubrique « réductions et crédits d’impôt »
- Ou via le formulaire papier 2042 RICI
Vous devez renseigner les montants de vos frais de garde dans les cases 7GA (1er enfant), 7GB (2e) et 7GC (3e). En garde alternée, utilisez les cases 7GE, 7GF et 7GG.
Si vous passez par Pajemploi, les montants sont généralement préremplis. En revanche, ce n’est pas le cas pour les garderies ou centres de loisirs : pensez à vérifier et corriger si besoin.
Important : depuis 2024, vous devez indiquer précisément les frais de chaque enfant et les coordonnées de la personne ou structure qui a assuré la garde.
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Frais d’entretien et limites à connaître
Certains frais supplémentaires peuvent être ajoutés au salaire déclaré, comme les indemnités d’entretien (eau, chauffage, matériel éducatif…). Celles-ci sont prises en compte dans la limite de 2,65 € par jour. Les frais de repas, eux, ne sont jamais éligibles.
Qu’en est-il des frais de garde à domicile ?
Si vous embauchez quelqu’un pour garder votre enfant chez vous, vous pouvez aussi obtenir un crédit d’impôt, mais dans un autre cadre : celui de l’emploi à domicile. Le remboursement est de 50 % des frais de garde engagés, jusqu’à :
- 12 000 € par an,
- Majoration de 1 500 € par enfant à charge,
- Avec un plafond global de 15 000 € (20 000 € si l’enfant est en situation de handicap).
Le montant est à reporter en case 7DB. Si vous utilisez le CESU ou Pajemploi, cette case se remplit automatiquement.
Mais attention : vous devez corriger ce montant si vous avez reçu des aides (CAF, mutuelle, CE…).
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À savoir : l’avance immédiate du crédit d’impôt pour la garde d’enfants de moins de 6 ans à domicile (ou hors domicile) ne sera disponible qu’à partir du 1er juillet 2026.
Dernier conseil : préparez vos justificatifs de frais de garde
Chaque année, Pajemploi envoie une attestation fiscale mi-avril, mentionnant les montants à déclarer. Gardez-la bien précieusement : elle est indispensable pour remplir correctement votre déclaration. En effet, cela vous évitera des erreurs ou des ennuis avec le fisc.